Пришло требование из налоговой: как ответить и не получить штраф
Требование из налоговой приходит без предупреждения, а срок на ответ идёт с первого дня. Молчание или формальная отписка стоят дороже, чем сам ответ: штраф считают за каждый документ, а за отказ — отдельно.
Требования бывают двух видов, и сроки у них разные. По требованию в рамках проверки и по встречной документы представляют за пять рабочих дней, по требованию о конкретной сделке вне проверки — за десять. Если документов нет, в тот же срок нужно письменно уведомить об этом: молчание инспекция считает непредставлением. Не успеваете — до истечения срока направьте уведомление о невозможности представить документы и попросите продлить. Штраф по пункту 1 статьи 126 НК — 200 рублей за каждый непредставленный документ, по пункту 2 — 10 000 рублей за отказ.
Первое, что нужно сделать
Открыть требование и найти в нём две вещи: основание (пункт статьи, по которому оно выставлено) и срок. От основания зависит, сколько у вас дней и что именно вы обязаны представить.
Срок считается со дня получения требования, а не с того дня, когда вы его прочитали. Если требование пришло через оператора электронного документооборота, квитанцию о приёме нужно отправить в установленный срок — иначе инспекция вправе приостановить операции по счетам.
Чего делать нельзя
Молчать
Самая дорогая ошибка. Даже если документов у вас нет, закон обязывает письменно уведомить об этом в тот же срок. Молчание инспекция считает непредставлением и штрафует.
Отправлять всё подряд
Лишние документы — это лишние вопросы и новые требования. Отдавать нужно то, что относится к предмету проверки или к сделке, а не всю переписку с контрагентом за три года.
Спорить вместо ответа
Если часть требования выходит за пределы полномочий инспекции, об этом пишут мотивированно и по конкретным пунктам, а остальное представляют. Отказ целиком почти всегда заканчивается штрафом.
Просить отсрочку задним числом
Уведомление о невозможности представить документы в срок работает, только если отправлено до истечения срока. После — уже не спасает.
Сколько стоит
Консультация
10 000 ₽
- изучим претензии ФНС и поймём, чего добивается инспекция
- расскажем, что отдавать, а что инспекция требует сверх полномочий
- определим шаги для сохранения финансов
Ответ на требование ФНС
от 50 000 ₽
- изучим запрос
- выстроим стратегию защиты
- подготовим пояснение
- будем на связи до решения ситуации
Требование редко приходит само по себе: чаще это первый шаг, за которым идут доначисления или проверка. Поэтому в работу входит не только ответ, но и понимание, к чему инспекция ведёт.
Что мы делаем
Разбираем требование
Определяем основание и срок, отделяем то, что вы обязаны представить, от того, что инспекция запрашивает сверх полномочий.
Готовим ответ
Сопроводительное письмо с пояснениями по существу, опись документов, мотивированный отказ по тем пунктам, где он обоснован.
Продлеваем срок
Если собрать документы к дате невозможно, готовим уведомление о невозможности представить их в срок — до того, как срок истёк.
Смотрим на риск целиком
Требование редко приходит само по себе. Разбираем, к чему инспекция идёт, и что будет следующим шагом.
Частые вопросы
Сколько времени на ответ по требованию налоговой?
Зависит от основания. Если документы истребуют в рамках налоговой проверки или по встречной проверке контрагента — пять рабочих дней со дня получения требования. Если запрашивают информацию по конкретной сделке вне рамок проверки — десять рабочих дней. Основание и пункт статьи указаны в самом требовании, с них и надо начинать чтение.
Что будет, если не ответить на требование?
Штраф по статье 126 НК: 200 рублей за каждый непредставленный документ. Если инспекция расценит ваше поведение как отказ представить имеющиеся документы, штраф для организации или ИП составит 10 000 рублей. Отдельная ответственность предусмотрена статьёй 129.1 за неправомерное несообщение сведений.
У меня нет документов, которые требует налоговая. Что делать?
Ответить всё равно нужно, и в тот же срок. Закон прямо обязывает уведомить инспекцию о том, что вы не располагаете истребуемыми документами. Молчание инспекция рассматривает как непредставление и штрафует, хотя никакого нарушения по существу не было.
Не успеваю собрать документы к сроку. Можно продлить?
Да. До истечения срока направьте уведомление о невозможности представить документы в срок с указанием причин и того, к какой дате вы их представите. Налоговый орган вправе продлить срок. Важно успеть до окончания срока: уведомление, отправленное после, уже не спасает от штрафа.
Обязан ли я отдавать всё, что перечислено в требовании?
Не всегда. Инспекция вправе истребовать документы, которые относятся к предмету проверки или к конкретной сделке, и обязана указать основание. Встречаются требования, где список шире полномочий: запрашивают документы за периоды вне проверки или сведения, не относящиеся к сделке. Такие пункты можно и нужно оспаривать мотивированно, а не просто игнорировать.
Требование пришло по контрагенту, а не по мне. Это опасно?
Само по себе — нет: по встречной проверке инспекция собирает документы о вашем контрагенте. Но ответ показывает и вашу сторону сделки, поэтому важно, чтобы документы были непротиворечивы. Если в вашей отчётности и в документах контрагента расхождения, вопросы появятся уже к вам.
Что вы делаете, если я закажу ответ на требование?
Читаем требование и определяем основание и срок, отбираем из списка то, что вы обязаны представить, готовим сопроводительное письмо с пояснениями по существу и опись, при необходимости направляем уведомление о продлении срока. Если часть требований выходит за пределы полномочий инспекции, пишем мотивированный отказ по этим пунктам.
