Юрист по налоговым спорам и проверкам ФНС

Зависит от статьи в требовании. Пояснения при камеральной проверке: 5 рабочих дней (пункт 3 статьи 88 НК РФ), продление этого срока закон не предусматривает. Документы в ходе проверки: 10 рабочих дней (пункт 3 статьи 93 НК РФ); если не успеваете, уведомление о невозможности представить их в срок подают не позднее дня, следующего за днём получения требования. Документы о контрагенте по встречной проверке: 5 рабочих дней, по конкретной сделке вне проверки: 10 рабочих дней (пункт 5 статьи 93.1 НК РФ). Если пропустить срок — налоговая перейдёт к доначислениям без пояснений.

Это две разные процедуры. Блокировку по статье 76 НК РФ накладывает ФНС из-за неуплаченных налогов, непредставленных деклараций или пояснений — снимается через налоговую. Блокировка по 115-ФЗ — это решение банка из-за подозрительных операций — снимается через работу с банком. Подробнее: гид по 115-ФЗ.

Не автоматически. Верховный Суд (определение СКЭС от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306 по делу А76-20897/2023) указал: уплаченный НПД становится переплатой самозанятого, инспекция не вправе сама зачесть её в счёт НДФЛ работодателя. Направить эти суммы на НДФЛ может только сам самозанятый по своему волеизъявлению. Без этого переквалификация фактически приводит к двойному налогообложению по одному и тому же доходу.

Регулярные одинаковые выплаты, совпадение дат с зарплатными периодами компании, экономическая зависимость самозанятого от одного заказчика, использование оборудования и рабочего места заказчика, длительность отношений 6+ месяцев, отсутствие других заказчиков. Чем больше признаков — тем выше риск.

Разницу между льготной ставкой 1% и базовой ставкой 6% за год, по которому подана проверяемая декларация, плюс штраф 20% или 40% от суммы доначисления по статье 122 НК РФ плюс пени. Так работает камеральная проверка, по ней приходит большинство требований. Прошлые годы, до трёх лет, пересчитывают только в выездной проверке, а её назначают реже.

Да. Сначала обязательно подаётся жалоба в вышестоящий налоговый орган — УФНС — в течение 1 месяца. Если УФНС отказывает, обращаемся в арбитражный суд в течение 3 месяцев. На каждом этапе нужна аргументация со ссылками на нормы НК РФ и судебную практику. Сильнее всего работают позиции, подтверждённые конкретными документами: договорами, актами, перепиской, чеками.

Зависит от объёма работы. Первичный анализ ситуации — бесплатно, по итогу обсуждаем стоимость подготовки пояснения, представительства на проверке или ведения дела в суде. На небольших спорах часто работаем по фиксированной стоимости, на крупных — по этапам.

Не игнорируйте и не платите сразу. Свяжитесь с нами в день получения требования. Часто за один день можно подготовить структурированное пояснение, которое снимет вопрос на этапе камеральной проверки. Заплатить вы всегда успеете — а вернуть уплаченное по своей воле гораздо сложнее, чем оспорить доначисление.

ФНС проверяет, действительно ли отдельные ИП или ООО ведут самостоятельную деятельность, или это один бизнес, искусственно разделённый ради льготных режимов. Главные признаки риска: одни и те же сотрудники и контрагенты, общий банковский счёт или один бенефициар, единое управление, отсутствие самостоятельных бизнес-процессов. Защита строится на доказательствах реальной самостоятельности каждого юрлица.