ФНС проверяет самозанятых: когда договор переквалифицируют в трудовой и что делать бизнесу

За последние годы самозанятые стали для бизнеса привычным форматом: быстро, удобно, без кадровой нагрузки. Но именно эта массовость привела к росту проверок.
Всё чаще компании и ИП получают требование ФНС о пояснениях по самозанятым — и не всегда понимают, что за этим стоит.
Разберёмся, почему налоговая переквалифицирует договоры, какие признаки она ищет и как бизнесу реагировать без лишних рисков.

Мы часто слышим призывы с трибун отменить режим самозанятых. Однако государство вряд ли это сделает в ближайшей перспективе.
Режим самозанятости позволил вывести из серой зоны в белую миллионы граждан и увеличить собираемость налогов за счет введения простого механизма - налога на профессиональный доход (НПД) и приложения МойНалог.

К 2025 году в России количество самозанятых (плательщиков НПД) достигло 15,2 млн человек. Это на 25% больше, чем в конце 2024 года (12,2 млн). Сумма начисленных (и уплаченных) налогов самозанятыми за 2025 год составила 136 млрд рублей, что на 36% выше показателя 2024 года (99,8 млрд рублей).

Поэтому ФНС России не борется с самозанятостью как режимом. Контроль направлен на ситуации, где самозанятые используются как замена штатных сотрудников.
Если фактически человек:

• выполняет постоянную функцию,
• получает регулярные выплаты,
• работает под контролем заказчика,

налоговая рассматривает это как подмену трудовых отношений — даже если подписан договор услуг.

2. Организация работы
Фактическая включённость самозанятого в бизнес-процессы играет ключевую роль:

• наличие «рабочего места»;
• использование оборудования заказчика;
• управление процессом, а не результатом.

3. Устойчивость отношений
Длительное сотрудничество само по себе допустимо, но в сочетании с другими признаками может усиливать риски.

Как выстраивать ответ на требование ФНС?
Корректная позиция формируется через подготовку пояснения.
Обычно сам факт требования ФНС означает, что алгоритмы ФНС и анализ банковских операций подсветили, что вы в группе риска.
Именно по этой причине требование налоговой является предупредительным выстрелом.
ФНС интересуют документы, структура взаимоотношений и показания самозанятых. И лучше, когда к моменту запроса все документы готовы, а система выстроена.

Как подготовить пояснение
Пояснение должно быть:

• конкретным;
• без избыточных формулировок;
• выстроенным вокруг результата услуг, а не «работы человека».

Разумеется, к пояснению следует прикладывать сами договоры с самозанятыми, текст которых должен быть максимально выверен, поскольку "рабочие" формулировки и оговорки будут трактоваться не в пользу бизнеса.

Какая практика складывается в 2026 году?
Мы видим общий фон ужесточения, но это не означает, что ситуация безвыходная.
Во-первых, заплатить вы всегда успеете. Если вопросы можно снять на этапе пояснения, то экономически целесообразнее подготовить пояснение.
Во-вторых, подход зависит от сферы бизнеса.
Так, в сфере фитнес-салонов, где с тренерами сотрудничают по модели студия (зал) как ИП или ООО, а тренеры в качестве самозанятых наметился негативный тренд.
Позиция ФНС, которая подтверждается судебной практикой сводится к следующему: тренеры находятся в зависимом положении, не обладают материально-технической базой, поэтому отношения между ИП (ООО) и самозанятыми переквалифицируют в трудовые.

Какие негативные последствия
Обычно указывают, что в случае переквалификации договоров в трудовые для ООО и ИП возникают следующие риски:

• доначисление НДФЛ;
• начисление страховых взносов;
• пени и штрафы;
• дополнительное внимание со стороны трудовой инспекции.

В реальности я вижу следующее.
При переквалификации падает рентабельность бизнеса, и придется задумываться над стратегическим вопросом: как бизнес будет сохранять рентабельность в новых реалиях.
На практике, где я защищал предпринимателей, налоговики входили в положение и предлагали сделку: вы оформляете по трудовым самозанятых, мы не взыскиваем пени и штрафы.
Но такая позиция складывается не везде и не всегда, зависит от руководителя налогового органа.

Зачтут ли налоги по НПД в НДФЛ
Да, логичный вопрос. Ведь по факту ФНС отменяет чеки, НПД остается у налоговой, а с предпринимателя требуют оплатить НДФЛ.
В такой ситуации получается, двойное налогообложение.
Также думал предприниматель, которому ФНС провела переквалификацию отношений с самозанятыми в трудовые. В ходе судебного спора, который дошел до Верховного суда России, закрепился окончательный подход. Его вывод сводится к следующему: предприниматель не имеет права на зачет сумм по НПД в НДФЛ.

Как бизнесу минимизировать риски
Компании, системно работающие с самозанятыми, всё чаще переходят к модели превентивного контроля. На практике это означает:

• фокус на конкретный результат услуг, а не на процесс;
• детализацию актов и отказ от шаблонных формулировок;
• отказ от фиксированных «зарплатных» выплат;
• регулярную проверку статуса самозанятого;
• пересмотр договорной модели с учётом текущей практики ФНС.

Такая настройка позволяет снизить вероятность претензий ещё на стадии камерального анализа.