Письмо Банка России от 31.12.2014 № 236-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов»: текст и что это значит для бизнеса

Коротко: что это значит для бизнеса

• Письмо описывает транзит: деньги от большого количества других резидентов приходят на счёт и не позднее чем через два дня уходят дальше, регулярно (как правило, ежедневно) и долго (как правило, не меньше трёх месяцев).
• В тот же список признаков, которые оцениваются в совокупности, входят: деятельность не создаёт обязанности платить налоги или налоговая нагрузка минимальна; налоги со счёта не платятся или платятся в размерах, несопоставимых с оборотами.
• Если признаки есть, ЦБ рекомендует банку запросить документы об уплате налогов за последний налоговый (отчётный) период или документы, что оснований платить налоги нет.
• Если документов нет через месяц после окончания периода, в котором их запросили, ЦБ рекомендует отказывать в операциях по п. 11 ст. 7 115-ФЗ.
• Это рекомендация банкам, а не нормативный акт. Но она объясняет, почему банк спрашивает именно про налоги.
• Письмо ссылается на коды 1414 и 1813 Положения 375-П. Коды с теми же номерами есть в действующем Положении 860-П: 1414 (транзит) и 1813 (перевод на свои счета за рубежом).

Реквизиты и статус

Что читать дальше

• Транзит и код 1414 простыми словами
• Положение 860-П: официальный текст всех кодов
• Заблокировали счёт ООО: что делать и заблокировали счёт ИП
• 115-ФЗ для ИП: как вести счёт без блокировок
• Красная зона ЗСК

Полный текст документа

Территориальные учреждения Банка России
Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России
от 31.12.2014 № 236-Т

О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов

В результате осуществления Центральным банком Российской Федерации надзорной деятельности за кредитными организациями продолжают выявляться случаи регулярного совершения их клиентами – юридическими лицами (резидентами) транзитных операций¹.

Возрастающие масштабы данных операций позволяют предполагать, что возможными действительными целями таких операций могут являться легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, финансирование терроризма и другие противозаконные цели.

Транзитные операции могут характеризоваться совокупностью (одновременным наличием) следующих признаков:

зачисление денежных средств на счет клиента от большого количества других резидентов со счетов, открытых в банках Российской Федерации, с последующим их списанием;

списание денежных средств со счета производится в срок, не превышающий двух дней со дня их зачисления;

проводятся регулярно (как правило, ежедневно);

проводятся в течение длительного периода времени (как правило, не менее трех месяцев);

деятельность клиента, в рамках которой производятся зачисления денежных средств на счет и списания денежных средств со счета, не создает у его владельца обязательств по уплате налогов либо налоговая нагрузка является минимальной;

с используемого для указанных операций счета уплата налогов или других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации не осуществляется или осуществляется в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности владельца счета.

По оценке Банка России, деятельность таких клиентов не имеет очевидного экономического смысла и очевидной законной цели, а соответствующие операции требуют повышенного внимания со стороны кредитных организаций.

Учитывая изложенное, при выявлении кредитными организациями в деятельности клиентов операций, соответствующих указанным выше признакам, Банк России рекомендует кредитным организациям в рамках реализации программы управления риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма:

запрашивать у клиента в соответствии с правилами внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма документы (надлежащим образом заверенные копии), подтверждающие уплату таким клиентом налогов за последний налоговый (отчетный) период, либо документы (надлежащим образом заверенные копии) (сведения), подтверждающие отсутствие оснований для уплаты налогов в бюджетную систему Российской Федерации;

обеспечить повышенное внимание всем операциям такого клиента;

направлять в уполномоченный орган информацию об операциях такого клиента, соответствующих указанным выше признакам, на основании пункта 3 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма” (далее – Федеральный закон № 115-ФЗ) с использованием кодов вида признака 1414 и 1813 перечня признаков, указывающих на необычный характер сделки, содержащегося в приложении к Положению № 375-П.

В случае непредставления клиентом документов (надлежащим образом заверенных копий), подтверждающих уплату таким клиентом налогов за последний налоговый (отчетный) период, либо документов (надлежащим образом заверенных копий) (сведений), подтверждающих отсутствие оснований для уплаты налогов в бюджетную систему Российской Федерации, по истечении одного месяца после окончания налогового (отчетного) периода, в котором такие документы (сведения) были запрошены, Банк России рекомендует кредитным организациям реализовывать в отношении такого клиента право, предусмотренное пунктом 11 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ.

С Федеральной службой по финансовому мониторингу (П.В. Ливадный) согласовано.

Доведите содержание настоящего письма до сведения кредитных организаций.

Заместитель Председателя Центрального банка Российской Федерации
Д.Г. СКОБЕЛКИН

¹ Коды вида признака 1414 и 1813 перечня признаков, указывающих на необычный характер сделки, содержащегося в приложении к Положению Банка России от 2 марта 2012 года № 375-П “О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма” (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 6 апреля 2012 года № 23744 и опубликовано в “Вестнике Банка России” от 18 апреля 2012 года № 20) (далее – Положение № 375-П).

Источники нормативной базы

1. [Рекомендация ЦБ] Письмо Банка России от 31.12.2014 № 236-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов» · текст по «Вестнику Банка России» № 1 (1597) от 21.01.2015, с. 49–50 · https://cbr.ru/publ/vestnik/ves150121001.pdf
2. [Рекомендация ЦБ] Перечень правовых актов Банка России по ПОД/ФТ, проверено 24.10.2026 · https://cbr.ru/counteraction_m_ter/acts/
3. [Акт ЦБ] Положение Банка России от 18.06.2025 № 860-П, приложение, коды 1414 и 1813 · https://www.cbr.ru/Queries/XsltBlock/File/105012/-1/2565
4. [Закон] Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ, ст. 7 · https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/